2018年全区税收收入分析
原标题:2018年全区税收收入分析
一、总体情况
2018,全区税收收入(注:不含海关代征收入)完成2454亿元,同比增收172亿元,增长7.5%。收入总量居全国第22位,增幅居第24位。
2018年,全区一般公共预算收入中税收收入完成1394.8亿元,占全区一般公共预算收入的75.1%,同比增收112.7亿元,增长8.8%。
二、主要特点
(一)除耕地占用税和营业税,各税种均实现同比增收。
2018年,全区一般公共财政预算收入中,13个税种增收、2个税种减收。具体情况:
国内增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等四大主体税种均同比增收,完成992.3亿元,占全区一般公共财政预算税收收入的71.1%,增收99.1亿元,增长11.1%。其中,除国内增值税外,其他主体税种均为两位数增幅,企业所得税增幅最大,同比增长29%。
地方税中,耕地占用税同比下降43.9%,其余税种均实现增收。其中,新开征的环境保护税完成8.7亿元。
各税种同比增减幅及占比情况表
增收税种
增收幅度 占公共财政预算税收收入的比重
减收税种 减收
幅度 占公共财政预算税收收入的比重
土地增值税 38.8% 2.2% 耕地占用税 43.9% 3.6%
企业所得税 29% 13.1 11.4% 29% 11.4% 营业税 36.2% 0.2%
契税 18.7% 3%
资源税 16.9% 17.1%
城市维护建设税 15.4% 5.5%
房产税 14.4% 4.2%
车船税 14% 1.6%
个人所得税 12.5% 4.5%
印花税 11.4% 1.5%
城镇土地使用税 10% 6.4%
烟叶税 5.1% 0.01%
国内增值税 4.3% 38.1%
环境保护税 0.6%
以上特点形成的原因如下:
1.2018年,全区社会消费品零售总额同比增长6.3%,消费平稳增长带动生产端较好发展,全区地区生产总值同比增长5.3%,全区规模以上工业企业增加值同比增长7.1%。与经济关系密切的国内增值税、企业所得税、个人所得税等税收均实现增长,税种增长反映全区经济发展形势平稳向好。
2.积极推进高收入和多处薪金所得个人所得税自行申报工作,年所得12万元以上高收入者自主申报人数同比增加6万人,缴纳税款57亿元,同比增长50%;多处工薪所得自行纳税申报达9.3万人,补缴税款及滞纳金1.3亿元。2018年,全区一般公共预算收入中的个人所得税收入63.2亿元,同比增长12.5%。
3.2018年,资源税完成238.5亿元,同比增收34.5亿元,增长16.9%。其中,由于煤炭市场持续向好,2018年,煤炭资源税完成181.2亿元,同比增长6.8%。新开征的水资源税完成税收22.1亿元,提高全区资源税增幅6个百分点。
4.房地产市场的持续火热带动房地产业相关税收较快增长,2018年,与房地产业紧密相关的土地增值税和契税合计完成72亿元,分别同比增长38.1%和18.7%。
5.一次性因素导致耕地占用税完成49.8亿元,同比减收39亿元,下降43.9%。
(二)第一产业税收同比下降,第二、三产业同比增长。
按全口径数据分析,2018年,第一产业税收同比下降8.9%,第二、三产业税收分别同比增长8.9%和5.5%。
具体看,公共管理、社会保障和社会组织,信息传输、软件和信息技术服务业,居民服务、维修和其他服务业,水利环境和公共设施管理业,农、林、牧、渔业税收同比下降,其余行业税收均同比增长。减收的五行业税收降幅分别为55.9%、32.5%、23.4%、16%和8.9%。增幅较大的三个行业为文化体育和娱乐业,租赁和商务服务以及房地产业,增幅分别为40.4%、35.8%和26.3%。
2018年全区各行业税收收入情况表
单位:万元
序号 行业 税收合计 同比增减 增减幅%
1 合计 24539001 1720482 7.54%
2 一、农、林、牧、渔业 35375 -3471 -8.94%
3 二、采矿业 7513770 727600 10.72%
4 其中:煤炭开采和洗选业 6247131 713144 12.89%
5 三、制造业 4766390 313208 7.03%
6 四、电力热力燃气及水的生产和供应业 1443936 140760 10.80%
7 五、建筑业 1485790 56827 3.98%
8 六、批发和零售业 2701294 290210 12.04%
9 七、交通运输、仓储和邮政业 682204 131028 23.77%
10 八、住宿和餐饮业 93695 11615 14.15%
11 九、信息传输、软件和信息技术服务业 75186 -36205 -32.50%
12 十、金融业 1771236 137894 8.44%
13 十一、房地产业 1873788 390493 26.33%
14 十二、租赁和商务服务业 450190 118556 35.75%
15 十三、科学研究和技术服务业 170681 23762 16.17%
16 十四、水利、环境和公共设施管理业 64996 -12337 -15.95%
17 十五、居民服务、修理和其他服务业 322297 -98318 -23.37%
18 十六、教育 67031 10444 18.46%
19 十七、卫生和社会工作 71106 13879 24.25%
20 十八、文化、体育和娱乐业 34883 10045 40.44%
21 十九、公共管理、社会保障和社会组织 398065 -504279 -55.89%
22 二十、其他行业 517088 -1229 -0.24%
注:以上收入统计口径为全口径,包括中央级和地方级税收,不含海关代征税收。
以上特点形成的原因如下:
1.受煤炭、电力、冶金、化工等行业较好发展的影响,2018年,第二产业实现税收1521亿元,同比增长123.8亿元,增长8.8%。其中,采矿业实现税收751.4亿元,同比增长10.7%。采矿业中的煤炭开采和洗选业实现税收624.7亿元,占采矿业税收的83.1%,同比增长12.9%。但是,受增值税降低税率、留抵退税等影响,全年第二产业税收增速比第三季度回落3.2个百分点。
2018年,煤炭采选业、化学原料和化学品制造业、黑色金属冶炼和压延加工业、电力生产和供应业、批发和零售业、房地产业、金融业7个行业合计完成税收1501.8亿元,同比增长199.3亿元,拉动全区税收增长8.7个百分点,对全区税收增长的贡献进一步提升。同时,随着深化增值税改革等减税政策的出台,专业设备、电气机械器材等高新技术行业税收同比下降,高新技术行业减税效果显著。
2.2018年第三产业实现税收929.4亿元,同比增长5.5%。主要行业中,文化体育和娱乐,租赁和商务服务,房地产以及交通运输等行业税收同比增幅较高。
3.耕地占用税等一次性税收的大幅下降,是公共管理、社会保障和社会组织业,水利环境和公共设施管理等行业税收降幅较大的重要原因。
(三)地区税收差异较大,“三减十二增”。
2018年,盟市级征收单位一般公共预算税收收入中,呼和浩特市、兴安盟和巴彦淖尔市三盟市同比小幅减收,其余十二个盟市级征收单位不同程度增收。
鄂尔多斯等12地区增收116.7亿元。其中,鄂尔多斯市和包头市增收78.6亿元,占增收额的67.3%。增幅位居前三位的是直属征收局、二连浩特市和满洲里市,分别增长161.9%、21.6%和17.4%。增收主要是受煤炭市场持续向好的影响,全区煤炭高产地区税收全部实现增收,煤炭对税收的拉动作用显著。
呼和浩特市等3地区减收4.2亿元。其中,呼和浩特市减收,2.2亿元,占减收额的52.4%。呼和浩特市减收主要受电力企业留抵退税和2017年耕地占用税等一次性税收基数较大影响。
分区域看,2018年一般公共预算税收收入中,东部、西部地区同比增长:东部地区完成371.1亿元,增收23.2亿元,增长6.7%,占全区一般公共预算收入中税收收入的26.6%;西部地区完成1018.6亿元,增收86.3亿元,增长9.3%,占全区的73%;直属征收局完成5亿元,同比增收3.1亿元,同比增长161.9%,占全区的0.4%。
三、 税收形势分析及工作措施
(一) 税收形势分析。
增收形势分析:一是稳中有进的经济发展趋势为税收增收提供动力;二是税制改革的推进、国地税机构改革的实施、税收收入征管的持续加强,将为税收增长提供保障。
减收形势分析:一是国家减税政策力度的持续加大,将影响我区税收收入增长;二是我区固定资产投资呈下滑态势,将制约税收增长动力。
(二)下一步工作措施
1.认真落实国家和自治区出台的各项减免税政策,深入推进供给侧改革、发展壮大新动能,推动经济可持续发展。
2.按照财政部的要求,深入贯彻深化增值税改革、水资源税改革、环保税改革、个人所得税改革等。根据国家税制改革进度安排,积极配合推进房产税等改革。
3.认真做好新开征税种和税制改革的政策研究工作,加强减税政策分析,为完善税收改革提出合理化建议,助力地方税体系建设,推动地方经济的高质量发展。
4.配合税务部门加强税收征管,确保税收依法征收,税收收入质量不断提高。
5.机构改革后,持续做好税务部门的经费管理工作,为税收征管提供基础保障。